Esclarece a diferença entre o crime de lavagem de dinheiro e o crime de evasão de divisas. O crime de evasão de divisas é caracterizado pela operação não autorizada de câmbio com a finalidade de retirar o dinheiro do país, ou a saída da moeda ou divisa para o exterior. O crime de lavagem de dinheiro é caracterizado pela ação destinada a dar aparência de lícitos a bens que tem origem no proveito de determinados crimes.

Discorre sobre o problema das cooperativas, em especial no que diz respeito ao seu tratamento tributário, bem como apresenta o motivo pelo qual foram criadas, sua finalidade, a qualidade e a dimensão jurídica dos atos que praticam.